CAP. I IMPOZITUL/TAXA PE CLĂDIRI PENTRU PERSOANE
FIZICE
Calculul
impozitului/taxei pe clădiri datorat de persoanele fizice pentru
clădirile rezidențiale și clădirile-anexă.
Art. 1 Pentru clădirile rezidențiale și
clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice,
impozitul/taxa pe clădiri ce calculează prin aplicarea cotei de 0,08%
asupra valorii impozabile a clădirii.
Art. 2 Valoarea impozabilă
a clădirii, exprimată în lei, situată în zona A a municipiului
Constanţa, se determină prin înmulţirea suprafeţei
construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metrii
pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare,
exprimată în lei/m2, din tabelul următor:
|
Nr. crt. |
Tipul clădirii |
Valoarea impozabilă (lei/m2) |
|
|
Cu
instalaţii de apă,
canalizare, electrice şi
încălzire (condiţii cumulative) |
Fără
instalaţii de apă,
canalizare, electrice sau
încălzire |
||
|
0. |
1. |
2. |
3. |
|
A. |
Clădire
cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din
cărămidă arsă, sau din orice alte materiale rezultate în
urma unui tratament termic şi/sau chimic |
1200 |
720 |
|
B. |
Clădire
cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din
cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice
alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic |
360 |
240 |
|
C. |
Clădire-anexă
cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din
cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în
urma unui tratament termic şi/sau chimic |
240 |
210 |
|
D. |
Clădire-anexă
cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din
cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice
alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic |
150 |
90 |
|
E. |
În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la
subsol, demisol şi/sau la mansardă utilizate ca locuinţă,
în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D |
75% din suma
care s-ar aplica clădirii |
|
|
F. |
În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la
subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât
cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri
prevăzute la lit. A-D |
50% din suma
care s-ar aplica clădirii |
|
Art. 3 Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei,
situată într-una din zonele B, C şi D ale municipiului
Constanţa, se determină prin înmulţirea suprafeţei
construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metrii
pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare,
exprimată în lei/m2, din tabelul următor:
|
Nr. crt. |
Tipul clădirii |
Valoarea
impozabilă (lei/m2) |
|
|
Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice și
încălzire (condiţii cumulative) |
Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire |
||
|
0. |
1. |
2. |
3. |
|
A. |
Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din
cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în
urma unui tratament termic şi/sau chimic |
1000 |
600 |
|
B. |
Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din
cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice
alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic |
300 |
200 |
|
C. |
Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi
exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale
rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic |
200 |
175 |
|
D. |
Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din
vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament
termic şi/sau chimic |
125 |
75 |
|
E. |
În cazul contribuabilului care deţine la
aceeaşi adresă încăperi
amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre
tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D |
75% din suma care s-ar aplica clădirii
|
|
|
F. |
În cazul contribuabilului care deţine la
aceeaşi adresă încăperi
amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în
alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de
clădiri prevăzute la lit. A-D |
50% din suma care s-ar aplica clădirii |
|
Art. 4 (1) Valoarea impozabilă a clădirii
stabilită conform prevederilor art. 2 şi art. 3, se ajustează în
funcţie de rangul localităţii şi zona în care este
amplasată clădirea, prin înmulţirea acesteia cu coeficientul de
corecţie corespunzător, prevăzut în următorul tabel:
|
Zona în cadrul
localităţii |
Rangul
localității |
Constanța
- Rang I
|
|
|
A |
2,50 |
|
B |
2,40 |
|
C |
2,30 |
|
D |
2,20 |
(2) Zonele A, B, C şi D din intravilan sunt stabilite conform H.C.L.
nr. 614/2002, modificată şi completată prin H.C.L. nr. 236/2005,
privind încadrarea pe zone a terenurilor din municipiul Constanţa.
(3) În cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3
niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecţie prevăzut la
alin.(1) se reduce 0,10.
Calculul
impozitului/taxei pe clădiri datorat de persoanele fizice pentru
clădirile nerezidențiale
Art. 5 (1) Pentru
clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice,
impozitul/taxa pe clădiri ce calculează prin aplicarea cotei de 1,3%
asupra valorii care poate fi:
a) valoarea
rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat
în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;
b)
valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul
clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;
c)
valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se
transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în
ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă.
(2) Impozitul/taxa pe clădiri stabilită
conform alin. (1) se majorează cu o cotă adițională de
15,4%.
(3) Pentru clădirile nerezidenţiale
aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru
activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se
calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a
clădirii.
(4) În cazul în care valoarea
clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul/taxa se
calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile
determinate conform art. 2, art. 3
şi art. 4 ale prezentei anexe, coroborat cu art. 457 din Legea
nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Art. 6 Pentru clădirile neîngrijite situate în intravilanul
localității, impozitul pe clădiri se majorează cu 500%.
Criteriile de încadrare a clădirilor în această categorie sunt prevăzute
în hotărârea Consiliului Local de aprobare a acestora.
Art. 7 Obligaţii
(1) Persoanele fizice
care la data de 31 decembrie 2015 au în proprietate clădiri
nerezidenţiale sau clădiri cu destinaţie mixtă au
obligaţia să depună declaraţii până la data de 31 martie
2016.
(2) Persoanele fizice care efectuează
operațiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect pierderea
dreptului de proprietate asupra unei clădiri, au obligaţia de a
depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al
autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de
zile, inclusiv, de la data operațiunii.
(3) Persoanele
fizice sunt obligate să depună declaraţii chiar dacă
beneficiază de reducere sau de scutire
Art. 8 Sancţiuni
(1) Constituie contravenții
următoarele fapte:
a) depunerea
peste termen a declaraţiilor prevăzute la art. 7 alin (2) și
alin. (3);
b) nedepunerea
declaraţiilor prevăzute la art. 7 alin (2) și alin. (3);
(2) Contravenţia
prevăzută la alin. (1) lit. a) se sancţionează cu
amendă de la 70 lei la 279 lei, iar cea de la alin. (1) lit. b) cu
amendă de la 279 lei la 696 lei.
(3) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se
face de către persoane împuternicite din cadrul Serviciului Public de
Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local.
(4) Contravenţiilor prevăzute în prezenta anexă li se
aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind
regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi
completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării pe loc sau
în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori,
după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din
minimul amenzii.
Art. 9 Bonificaţie
Pentru plata cu anticipaţie a tuturor obligaţiilor către
bugetul local până la data de 31 martie 2016, persoanelor fizice li se
acordă o bonificaţie de 10% la impozitul pe
clădiri.
CAP. II IMPOZITUL/ TAXA PE CLĂDIRI PENTRU PERSOANE
JURIDICE
Calculul
impozitului/taxei pe clădiri datorat de persoanele juridice
Art. 1 (1) Pentru
clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de
persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin
aplicarea unei cote de 0,2 % asupra valorii impozabile a clădirii.
(2) Pentru
clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de
persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin
aplicarea unei cote de 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii.
(3) Impozitul/taxa pe clădiri
stabilită conform alin. (2) se majorează cu o cotă
adițională de 15,4%.
(4) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau
deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din
domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin
aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.
(5) Valoarea
impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice
este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se
datorează impozitul/taxa şi poate fi:
a) ultima valoare
impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;
b)
valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator
autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în
vigoare la data evaluării;
c) valoarea finală a
lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite
în cursul anului fiscal anterior;
d) valoarea
clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul
de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal
anterior;
e) în cazul
clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing
financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un
evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor
aflate în vigoare la data evaluării;
f) în cazul
clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea
înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi
comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de
administrare sau de folosinţă, după caz.
(5) Valoarea impozabilă a
clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de
evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu
standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării.
(6) În cazul în care proprietarul clădirii nu
a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani
anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri
este 5%.
(7) În cazul în care proprietarul
clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a
actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de
referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea
stabilită conform alin. (1) sau (2),
după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii.
Art. 2 Pentru clădirile neîngrijite situate în
intravilanul localității, impozitul pe clădiri se majorează
cu până 500% conform criteriilor stabilite. Criteriile de încadrare a
clădirilor în această categorie sunt cele prevăzute în
hotărârea Consiliului Local de stabilire şi aprobare a acestora.
Art.
3 Obligaţii
(1) Persoanele
juridice au obligaţia să depună declaraţii privind
clădirile pe care le deţin în proprietate la data de 31 decembrie
2015, destinaţia şi valoarea impozabilă
a acestora, până la data de 31 martie 2016.
(2)
Persoanele juridice care efectuează operațiuni juridice în cursul
unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unei
clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la
compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei
publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operațiunii.
(3)
Persoanele juridice sunt obligate să depună declaraţii chiar
dacă beneficiază de reducere sau de scutire
Art. 4 Sancţiuni
(1) Constituie contravenții următoarele fapte:
a) depunerea peste
termen a declaraţiilor prevăzute la art. 3 alin. (2) și alin (3);
b) nedepunerea
declaraţiilor prevăzute la art. 3 alin. (2) și alin (3).
(2) Contravenţia
prevăzută la alin. (1) lit. a) se sancţionează cu
amendă de la 280 lei la 1.116 lei, iar cea de la alin. (1) lit. b) cu
amendă de la 1.116 lei la 2.500 lei.
(3) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se
face de către persoane împuternicite din cadrul Serviciului Public de
Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local.
(4) Contravenţiilor prevăzute în prezenta
anexă li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr.
2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu
modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea
achitării pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii
procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a
jumătate din minimul amenzii.
Art. 5 Bonificaţie
Pentru plata cu
anticipaţie a tuturor obligaţiilor către bugetul local până
la data de 31 martie 2016, persoanelor juridice li se acordă o bonificaţie
de 5% la impozitul pe clădiri.
CAP. III SCUTIRI LA IMPOZITUL/TAXA PE CLĂDIRI
Art. 1 Se acordă scutire
la impozitul/taxă pe clădiri pentru:
(1) Clădirile care, potrivit legii,
sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee
ori case memoriale.
(2) Clădiri pentru care s-a instituit
un regim de protecţie, altele decât monumentele istorice, amplasate în
zone de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele construite
protejate.
(3) Clădirile utilizate pentru
furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale
şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale.
(4) Clădirile utilizate de organizaţii nonprofit folosite
exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ.
(5) Clădirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001
privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6
martie 1945-22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul
menţine afectaţiunea de interes public.
(6) Clădirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2000 privind
retrocedarea unor bunuri imobile care au aparţinut cultelor religioase din
România, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine
afectaţiunea de interes public.
(7) Clădirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa
de urgenţă a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri
imobile care au aparţinut comunităţilor cetăţenilor
aparţinând minorităţilor naţionale din România,
republicată, pentru perioada pentru care proprietarul menţine
afectaţiunea de interes public.
(8) Clădirea nouă cu destinaţie de locuinţă,
realizată în condiţiile Legii locuinţei
nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare, precum şi clădirea cu destinaţie de
locuinţă, realizată pe bază de credite, în conformitate cu
Ordonanţa Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiţiilor
pentru realizarea unor lucrări publice şi construcţii de
locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 82/1995, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul înstrăinării clădirii, scutirea de impozit nu se
aplică noului proprietar al acesteia.
(9) Clădirea folosită ca domiciliu
aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin.
(1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea
nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
(10) Clădirile deţinute de asociaţiile de dezvoltare
intercomunitară.