Impozitul pe mijloace de transport este reglementat prin Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile ulterioare.

Orice persoana care are in proprietate un mijloc de transport care trebuie inmatriculat in Romania datoreaza un impozit anual pentru mijlocul de transport.

Impozitul pe mijloacele de transport, se plateste la bugetul local al unitatii administrativ- teritoriale unde persoana isi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz.

In cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga durata a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaza de locatar.

In cazul in care contractul de leasing inceteaza altfel decat prin ajungerea la scadenta, impozitul pe mijlocul de transport este datorat de locator.

Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevazute in prezentul capitol.

• In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule: autoturisme, autobuze, autocare, microbuze, alte vehicule cu tractiune mecanica cu masa totala maxima autorizata de pana la 12 tone inclusiv, tractoare inmatriculate, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cmc sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din Anexa 3, pct 1.1. HCLM 145/2011;
• In cazul unui atas, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din taxa pentru motocicletele, motoretele si scuterele respective;
• In cazul unui autovehicul de transport marfa cu masa totala autorizata legala sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta in Anexa 3, pct 1.2. HCLM 145/2011;
• In cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinatie de autovehicule prevazuta mai sus, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzatoare din Anexa 3, pct 1.4. HCLM 145/2011;
• In cazul mijloacelor de transport pe apa, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzatoare din Anexa 3, pct 1.5. HCLM 145/2011.

In intelesul prezentului articol, capacitatea cilindrica sau masa totala maxima autorizata a unui mijloc de transport se stabileste prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achizitie sau un alt document similar.

In cazul mijloacelor de transport care au fost inregistrate anterior in state membre ale Uniunii Europene si care trebuie inmatriculate in Romania, data inscrierii in evidentele fiscale in vederea impunerii este data inscrisa pe cartea de identitate care atesta iesirea din parcul auto al statului respectiv, sub rezerva prezentarii oricaror documente existente care sa ateste inregistrarea anterioara in tara respectiva.

Calculator taxe

In cazul unui mijloc de transport dobandit de o persoana in cursul unui an, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaza de persoana de la data de intai a lunii urmatoare celei in care mijlocul de transport a fost dobandit.

In cazul unui mijloc de transport care este instrainat de o persoana in cursul unui an sau este radiat din evidenta fiscala a compartimentului de specialitate al autoritatii de administratie publica locala, impozitul pe mijlocul de transport inceteaza sa se mai datoreze de acea persoana incepand cu data de intai a lunii urmatoare celei in care mijlocul de transport a fost instrainat sau radiat din evidenta fiscala.

In cazurile prevazute la alin. (1) sau (2), impozitul pe mijloacele de transport se recalculeaza pentru a reflecta perioada din an in care impozitul se aplica acelei persoane.

Orice persoana care dobandeste/ instraineaza un mijloc de transport sau isi schimbadomiciliul/sediul/punctul de lucru are obligatia de a depune o declaratie fiscala cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale pe a carei raza teritoriala isi are domiciliul/sediul/punctul de lucru, in termen de 30 de zile inclusiv de la modificarea survenita.

Instrainarea unui mijloc de transport, prin oricare dintre modalitatile prevazute de lege, nu poate fi efectuata pana cand titularul dreptului de proprietate asupra mijlocului de transport respectiv nu are stinse orice creante fiscale locale, cu exceptia obligatiilor fiscale aflate in litigiu, cuvenite bugetului local al unitatii administrativ - teritoriale unde este inregistrat mijlocul de transport, cu termene de plata scadente pana la data de intai a lunii urmatoare celei in care are loc instrainarea. Atestarea achitarii obligatiilor bugetare se face prin certificatul fiscal emis de compartimentul de specialitate al autoritatilor administratiei publice locale. Actele prin care se instraineaza mijloace de transport cu incalcarea prevederilor prezentului alineat sunt nule de drept.

Impozitul pe mijlocul de transport se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv.

Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, persoane fizice si juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiasi unitati administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refera la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

Pentru plata cu anticipatie a obligatiilor catre bugetul local pana la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10% la impozitul pe mijlocul de transport .

Detinatorii, persoane fizice sau juridice straine, care solicita inmatricularea temporara a mijloacelor de transport in Romania, in conditiile legii, au obligatia sa achite integral, la data solicitarii, impozitul datorat pentru perioada cuprinsa intre data de intai a lunii urmatoare celei in care se inmatriculeaza si pana la sfarsitul anului fiscal respectiv.

In situatia in care inmatricularea priveste o perioada care depaseste data de 31 decembrie a anului fiscal in care s-a solicitat inmatricularea, detinatorii prevazuti la alineatul anterior au obligatia sa achite integral impozitul pe mijlocul de transport, pana la data de 31 ianuarie a fiecarui an, astfel:

• in cazul in care inmatricularea priveste un an fiscal, impozitul anual;
• in cazul în care inmatricularea priveste o perioada care se sfarseste inainte de data de 1 decembrie a aceluiasi an, impozitul aferent perioadei cuprinse intre data de 1 ianuarie si data de intai a lunii urmatoare celei in care expira inmatricularea.

Constituie contraventii urmatoarele fapte:

• depunerea peste termen a declaratiilor fiscale privind dobandirea/instrainarea unui mijloc de transport sau schimbarea domiciliului/sediului/punctului de lucru;
• nedepunerea declaratiilor fiscale privind dobandirea/instrainarea unui mijloc de transport sau schimbarea domiciliului/sediului/punctului de lucru;
• nerespectarea prevederilor referitoare la instrainarea, inregistrarea/radierea cladirilor, precum si la comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate;
• refuzul de a furniza informatii sau documente in vederea clarificarii si stabilirii reale a situatiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de specialitate ale autoritatilor administratiei publice locale au competenta de a solicita informatii si documente cu relevanta fiscala sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile, dupa caz, iar notarii, avocatii, executorii judecatoresti, organele de politie, organele vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere si inmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea pasapoartelor simple, serviciile publice comunitare de evidenta a persoanelor, precum si orice alta entitate care detine informatii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile, dupa caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil, au obligatia furnizarii acestora fara plata, precum si depasirea termenului de 15 zile lucratoare de la data solicitarii acestora.

Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se face de catre persoane imputernicite din cadrul Serviciului Public de Impozite, Taxe si alte Venituri ale Bugetului Local.

Contraventia prevazuta la lit. a) şi a1) se sanctioneaza cu amenda de la 60 lei la 240 lei, iar cele de la lit. b) – d) cu amenda de la 240 lei la 600 lei.

Contraventiilor prevazute mai sus li se aplica dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitarii, pe loc sau in termen de cel mult 48 de ore de la data incheierii procesului-verbal ori, dupa caz, de la data comunicarii acestuia, a jumatate din minimul amenzii.

Declaratie fiscala/ Decizie de impunere pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport pe apa  

Declaratie fiscala/ Decizie de impunere pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport 

Declaratie fiscala - decizie de impunere vehicule lente

Declaratie fiscala - decizie de impunere auto

• Acte necesare pentru declararea dobandirii, pentru mijloacele de transport  PF
  1. Formularul tipizat "Declaratie Fiscala – Decizie de impunere (pentru tipul de mijloc de transport dobandit)";
  2. Cartea de identitate a proprietarului – original si copii xerox;
  3. Fisa de inmatriculare a mijlocului de transport – original; (se poate obtine de la agentiile fiscale S.P.I.T. sau de la birourile de intermedieri auto);
  4. Carte de identitate a mijlocului de transport – original si copie xerox;
  5. Actul de dobandire al mijlocului de transport – original si copie;
  6. Certificatul fiscal - copie.

  NOTA : termen de declarare - 30 de zile de la data actului de dobandire.

• Acte necesare pentru declararea dobandirii in leasing, pentru mijloacele de transport  PF
  1. Formularul tipizat "Declaratie Fiscala – Decizie de impunere (pentru tipul de mijloc de transport dobandit)'";
  2. Cartea de identitate a utilizatorului - original;
  3. Contract de leasing – copie;
  4. Carte identitate a mijlocului de transport – copie;
  5. Proces-verbal de predare-primire pentru mijlocul de transport – copie.

  NOTA : termen de declarare - 30 de zile de la data contractului de leasing sau procesului verbal de predare - primire.

Declaratie pentru scoaterea din evidenta a mijloacelor de transport PF

• Acte necesare pentru declararea scoaterii din evidenta / instrainarii / radierii a mijloacelor de transport  PF
  1. Formularul tipizat "Declaratie pentru scoaterea din evidenta a mijloacelor de transport PF - PJ";
  2. Actul de instrainare - copie;
  3. Adeverinta de predare la o societate de colectare a fierului vechi – original si copie.

  NOTA : termen de declarare - 30 de zile de la data actului de instrainare.

Cerere transfer auto – Persoane Fizice 

• Conditiile si actele necesare efectuarii transferurilor mijloacelor de transport  PF
  1. Formularul tipizat "Transfer auto";
  2. Cartea de identitate a proprietarului – original si copie xerox;
  3. Fisa de inmatriculare a mijlocului de transport – original (se poate obtine de la agentiile fiscale S.P.I.T., de la ghiseele S.P.I.T. sau de la birourile de intermedieri auto);
  4. Carte de identitate a mijlocului de transport – original si copie xerox;

  NOTA : termen de declarare - 30 de zile de la data modificarii adresei de domiciliu.