Obligatii fiscale catre bugetul local
Persoane fizice

Termene de depunere a declarațiilor fiscale de impunere/scoatere din evidență

• În termen de 30 de zile, inclusiv de la data dobândirii, schimbării categoriei de folosință a terenului, a domiciliului, a numelui și prenumelui etc., proprietarul va depune o declarație la care se va anexa documente doveditoare.
• Persoanele fizice sunt obligate sa depună declarații chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire de la plata impozitului/ taxei pe teren.

Termene de plata

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

• Impozitul anual pe teren de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.
• Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoanele fizice care au în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
• Pentru plata cu anticipație a tuturor obligațiilor către bugetul local datorate pentru întregul an, până la data de 31 martie, inclusiv, se acordă o bonificație de 10% la impozitul/taxa pe teren.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Termene de depunere a declarațiilor fiscale de impunere/scoatere din evidență

• În termen de 30 de zile, inclusiv de la data dobândirii, radierii, dezmembrării, furtului mijlocului de transport, schimbării domiciliului, a numelui și prenumelui sau a oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, proprietarul va depune o declarație la care va anexa documente doveditoare.
• În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data eliberării cărţii de identitate a vehiculului (CIV) de către Registrul Auto Român şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.
• Persoanele fizice sunt obligate sa depună declarații chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

Termene de plată

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

• Impozitul anual pe mijloace de transport de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.
• Impozitul pe mijloace de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoanele fizice care au în proprietate mijlocul de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
• Pentru plata cu anticipație a tuturor obligațiilor către bugetul local datorate pentru întregul an, până la data de 31 martie, inclusiv, se acordă o bonificație de 10% la impozitul pe mijloacele de transport.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Termene de depunere a declarațiilor fiscale de impunere/rectificative

• Taxa de salubrizare se stabilește în lei/persoană/lună pentru fiecare contribuabil și se datorează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care se dobândește calitatea de utilizator casnic sau non-casnic al serviciului de salubrizare prestat în municipiul Constanța.
• Scăderea de la plata taxei de salubrizare se efectuează în baza declarației rectificative, însoțită de documente doveditoare în original sau în copie certificată pentru conformitate cu originalul de către contribuabil/plătitor sau împuternicit, după caz.
• Operațiunea de scădere din evidență de la plata taxei de salubrizare se efectuează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care se pierde calitatea de utilizator casnic sau non-casnic.
• În cazul în care intervin modificări cu privire la numărul de utilizatori casnici deja înregistrați fiscal, declarația rectificativă pentru stabilirea taxei de salubrizare se depune în termen de 30 de zile de la data apariției acestei modificări, taxa de salubrizare urmând a se recalcula conform situației reale, proporțional cu numărul de luni în care utilizatorul casnic a beneficiat în mod direct de prestarea serviciului de salubrizare.
• Pentru utilizatorii non-casnici care nu au încheiat contract cu operatorul de salubritate, taxa de salubrizare se stabilește la un nivel majorat de trei ori față de cel datorat de utilizatorii casnici. Taxa astfel stabilită se datorează până la data de întâi a lunii următoare celei în care se încheie contractul cu operatorul de salubritate.
• În vederea înregistrării fiscale, utilizatorii non-casnici au obligația de a depune declarația de impunere pentru stabilirea taxei de salubrizare datorate în termen de 30 de zile de la data dobândirii acestei calități.
• Obligația de completare și depunere a declarației se îndeplinește prin reprezentant sau împuternicit.

Termene de plată

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

• Taxa de salubrizare de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.
• În cazul dobândirii calității de utilizator casnic sau non-casnic după împlinirea termenului de plată, respectiv 30 septembrie, plata se consideră a fi făcută în termen dacă sumele datorate se achită în termen de 30 de zile de la data modificării intervenite.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Termene de depunere a declarațiilor fiscale de impunere/scoatere din evidență

• În termen de 30 de zile, inclusiv de la data dobândirii, respectiv înstrăinării garajului persoanele fizice vor depune o declarație la care vor anexa documente doveditoare.

Termene de plată

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Termene de depunere a declarațiilor

• Orice persoană care datorează impozitul pe spectacole are obligația de a depune o declarație până la data de 10 inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.
• Persoanele care datorează impozit pe spectacole răspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declarației și plata la timp a impozitului (art. 483 Cod fiscal).

Termene de plată

Lunar, până la data de 10 inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Cuantumul taxei este stabilit diferențiat în funcție de tipul/destinația spațiului și zona de amplasare.

A. În sumă fixă, anuală

• Taxa este datorată de persoanele fizice, proprietari ai spațiilor cu destinația de locuit din Stațiunea Mamaia și Sat Vacanță, respectiv de operatorii economici, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale, întreprinderi familiale și persoane fizice care își desfășoară activitatea în Stațiunea Mamaia și Sat Vacanță.

B. În cotă procentuală de 1% aplicată la valoarea totală a cazării/tarifului de cazare, exclusiv TVA

• Taxa se datorează de către turist/persoana care se cazează corespunzător perioadei de ședere în structura de cazare turistică din municipiul Constanța, inclusiv stațiunea Mamaia.
• Operatorul economic, indiferent de forma de organizare, precum și persoana fizică care administrează complexuri hoteliere sau structuri de primire turistice cu funcțiune de cazare, după caz, clasificate de autoritatea centrală cu competențe în domeniul turismului, are obligația de a calcula, reține și vărsa taxa la bugetul local, până la data de 10 inclusiv a lunii în curs, pentru luna precedentă în care a obținut venituri din prestarea serviciului de cazare turistică, dată până la care are și obligația depunerii declarației de impunere.

Termene de plată

Taxa prevăzută la litera A se achită integral până la data de 01.07, inclusiv, dată până la care contribuabilii au și obligația depunerii declarației de impunere anuale.

Taxa prevăzută la litera B se calculează, reține și varsă de către operatorul economic/ persoana fizică, până la data de 10 inclusiv a lunii în curs, pentru luna precedentă în care a obținut venituri din prestarea serviciului de cazare turistică, dată până la care are și obligația depunerii declarației de impunere.

Pentru neplata la termenele scadente, se datorează după aceste termene majorări de întârziere în cuantum de 1%, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

 Sancțiuni

Termene de depunere a declarațiilor fiscale de impunere/scoatere din evidență

• Taxa este plătită de utilizatorul final și se calculează anual prin înmulțirea numărului de metri pătrați sau a fracțiunii de metru pătrat a suprafeței afișajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită prin Hotărâre a Consiliului Local.
• Declarația pentru stabilirea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se depune în două exemplare, la Serviciul Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local Constanța, în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afișaj și va fi însoțită de documente justificative care să ateste data amplasării mijlocului de afișaj, reclamă și publicitate (proces verbal de recepție la terminarea lucrărilor, factura de achiziție, proces verbal privind montajul, precum și orice alte documente prin intermediul cărora se poate stabili cu exactitate data amplasării/suprafața afișajului, după caz).
• Declarația pentru stabilirea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se depune în două exemplare, la Serviciul Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local Constanța, în termen de 30 de zile de la data intervenirii oricărei modificări care conduce la recalcularea taxei. 
• În cazul desființării structurii de afișaj se depune, în termen de 30 de zile de la data desființării, o solicitare la care se anexează, după caz, următoarele documente justificative:
• hotărârea AGA sau a asociatului unic cu privire la închiderea punctului de lucru, încheierea/rezoluţia emisă de Oficiul Naţional al Registrului Comerţului cu privire la închiderea punctului de lucru, certificatul de înregistrare menţiuni emis de Oficiul Naţional al Registrului Comerţului;
• proces verbal de desființare/demontare a structurii de afișaj. 

Termene de plată

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

• Orice persoană care deține utilaje și autovehicule concepute și construite pentru transportul de materiale de construcții și de alte mărfuri care utilizează drumurile aflate în proprietatea municipiului Constanța și/sau date în gestiune conform hotărârilor de consiliu local, datorează taxa pentru folosirea tramei stradale;
• Responsabilitatea achitării taxei și a deținerii autorizației valabile revine în exclusivitate utilizatorilor români, iar în cazul utilizatorilor străini, aceasta revine în exclusivitate conducătorului auto al vehiculului.

Termene de plată

• Pentru autorizațiile anuale, eliberate până la data de 31 ianuarie a anului curent, pentru perioada 01.01 -31.12 din anul curent solicitantul beneficiază de o reducere de 10% din valoarea taxei rezultate.

Persoanele fizice pot achita taxa de folosire tramă stradală prin următoarele modalități:

• online, pe site-ul instituției www.spit-ct.ro, accesând secțiunea Servicii online/ Plată amenzi/alte taxe, caz în care autorizația este transmisă prin e-mail;
• prin serviciul Westaco Express la staţiile OMV Petrom din municipiul Constanța, în numerar, situație în care eliberarea autorizației se efectuează în momentul efectuării plații;
• prin ordin de plată, în contul RO39TREZ23121160250XXXXX, deschis la Trezoreria Municipiului Constanţa, beneficiar Primăria Municipiului Constanţa, cod fiscal 4785631, situație în care eliberarea autorizației se efectuează doar la ghișeele agențiilor fiscale;
• la ghișeele agențiilor fiscale SPIT, cu plata numerar sau prin intermediul cardului bancar, autorizația fiind emisă în momentul efectuării plății.

Sancțiuni

Taxa pentru utilizare curentă

• Taxa este datorată de orice persoană fizică, sau orice altă entitate fără personalitate juridică, persoană fizică autorizată, întreprindere individuală, întreprindere familială, inclusiv persoanele care exercită în mod autonom sau prin asociere orice profesie liberă și care nu întrunesc elementele constitutive ale contribuabilului persoană juridică, care îndeplinește cumulativ următoarele condiții:
• are în proprietate sau folosință un autovehicul care este sau care trebuie înregistrat în evidența SPIT Constanța;
• nu are în proprietate sau în folosință un loc de parcare sau garaj pe raza municipiului Constanța.

• În situația în care dreptul de proprietate sau de folosință asupra autovehiculului/spațiului de parcare este dobândit sau se pierde în cursul anului, taxa se datorează proportional cu perioada pentru care sunt îndeplinite condițiile anterior menționate.

• Îndeplinirea condiției referitoare la spațiul de parcare sau garaj, după caz, se face pentru fiecare autovehicul în parte, prin prezentarea de acte doveditoare.
• Sunt exceptate de la plata taxei următoarele categorii:

• contribuabilii care au în proprietate sau în folosință un loc de parcare sau garaj pe raza municipiului Constanța;
• autovehiculele electrice.

Termene de plată

• Taxa se achită integral până la data de 31 martie, inclusiv;
• Taxa se achită în termen de 30 de zile de la data dobândirii dreptului de proprietate sau de folosință asupra autovehiculului, dacă această dată este ulterioară datei de 31 martie;
• Taxa se achită în termen de 30 de zile de la data pierderii dreptului de proprietate sau de folosință asupra locului de parcare, dacă această dată este ulterioară datei de 31 martie;

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

• Conditiile de acordare, perioada de acces, precum și documentele necesare pentru obținerea autorizației de rezervare loc parcare sunt prevăzute în Regulamentul de organizare și funcționare a parcărilor publice de pe raza municipiului Constanța.

Termene de plată

• Taxa este anuală și se achită până la data de 31 martie.
• Neachitarea taxei până la 31 martie, conduce la anularea rezervării, dacă sunt depuse cereri pentru parcarea respectivă, și redistribuirea locului de parcare.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

• Taxa este datorată de contribuabilii care dețin locuri de veci în următoarele cimitire de pe raza municipiului Constanța: Analdachioi, Central, Constantin Predescu, Palazu Mare, Viile Noi.
• Taxa se stabilește în funcție de suprafața locului de înhumare.

Termene de plată

• Termenul de plată este 31 martie. 

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.